Spółka na Maderze – dlaczego warto ją założyć?

Madera, to autonomiczny region w Portugalii, który jest bardzo atrakcyjny dla przedsiębiorców i inwestorów. Pomimo faktu, że język portugalski jest językiem urzędowym, powszechne jest użycie języka angielskiego. Świetnie rozwinięta infrastruktura Madery jak również duże korzyści podatkowe i najniższe podatki w Portugalii sprawiają, iż coraz więcej osób decyduje się na założenie tam spółki.

Madeira’s international business centre (IBC)

Międzynarodowe centrum biznesowe Madery jest idealne dla sektora IT, usług żeglugowych, telekomunikacji, handlu, usług międzynarodowych, konsultacji, opłat itp.

Zostało utworzone w celu rejestracji organizacji, które będą działać przy obniżonej stawce podatkowej.

Aby z tego skorzystać, firmy muszą rozpocząć działalność w ciągu sześciu miesięcy (w przypadku usług międzynarodowych) lub jednego roku (w przypadku działalności przemysłowej lub żeglugowej) od daty uzyskania licencji.

Akceptowana działalność gospodarcza w Madeira IBC:

• handel międzynarodowy
• wolna strefa przemysłowa (działalność produkcyjna)
• technologie informacyjne
• usługi doradcze, profesjonalne i techniczne
• międzynarodowa rejestracja statków pod portugalskimi banderami
• transport morski;
• transport lotniczy.

Korzyści wynikające z prowadzenia działalności gospodarczej na Maderze

1. Korzystne stawki podatku

Stawka podatku w Madeira IBC

Stawka podatku dochodowego w Madeira IBC wynosi 5%. UE zatwierdziła przedłużenie tego systemu do 2028 r., co pozwala na długoterminowe planowanie działalności.

Obniżenie podatku dochodowego od osób prawnych do 5% od rocznego zysku generowanego przez Spółkę ma zastosowanie do działalności prowadzonej wyłącznie z podmiotami niebędącymi rezydentami lub innymi spółkami działającymi w ramach IBC Madery. W pozostałym zakresie nie ma ograniczeń w angażowaniu się w działalność gospodarczą z portugalskimi spółkami, jednakże należy mieć na uwadze iż owa działalność będzie podlegać standardowej stawce podatku dochodowego od osób prawnych na Maderze, która obecnie wynosi 14,7%.

Unikanie podwójnego opodatkowania

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania są dostępne z ponad 70 krajami na całym świecie.

Oznacza to, że na przykład można korzystać ze zwolnień od dywidend i zysków kapitałowych otrzymywanych i wypłacanych w UE (dyrektywy europejskie) oraz ze wszystkimi krajami, które mają aktywne umowy.

Istotną korzyścią jest zatwierdzenie osobistego zwolnienia z opodatkowania dywidend dla indywidualnych bezpośrednich udziałowców w dystrybucji dywidend, pod warunkiem, że nie są oni rezydentami Portugalii i nie mają tam obecności podatkowej, m.in. zakładu.

Warunki

Aby kwalifikować się do ulgi podatkowej, spółki zarejestrowane na Maderze  muszą spełniać wcześniej ustalone wymagania:

– utworzenie od jednego do pięciu miejsc pracy (rezydentów Madery) w ciągu pierwszych 6 miesięcy działalności i podjęcie inwestycji w wysokości co najmniej 75.000 euro w nabycie środków trwałych na Maderze, materialnych lub niematerialnych, w ciągu pierwszych dwóch lat działalności;

lub,

– utworzenie sześciu lub więcej miejsc pracy (rezydenci Madery) w ciągu pierwszych 6 miesięcy działalności.

Obniżone stawki podatku dochodowego od osób prawnych podlegają ograniczeniu rocznego dochodu podlegającego opodatkowaniu, określonego przez całkowitą liczbę pracowników, w następujący sposób:

Limity

Różnica pomiędzy kwotą którą spółka zapłaciłaby w standardowej stawce podatku dochodowego na Maderze i stawką 5% nie może przekroczyć poniższych limitów:

• 20,1% rocznej wartość dodana brutto (annual gross value added)
• 30,1% rocznych kosztów zatrudnienia za rok
• 15,1% rocznego obrotu spółki.

Madeira Industrial Park IFTZ (Madeira Industrial Free Trade Zone)

Madeira Industrial Park IFTZ (Madeira Industrial Free Trade Zone), ma strategiczne położenie w sąsiedztwie głównego portu handlowego Madery.

Oprócz korzystnej obniżonej stawki podatkowej w wysokości 5% obowiązującej do 2028 r. i 0% stawki dywidendy dla rezydentów podatkowych, firmy produkcyjne działające w tej przemysłowej strefie wolnego handlu mogą również skorzystać z 50% obniżki dochodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli spełnią dwa z kolejnych kryteriów:

• Ułatwianie modernizacji gospodarki poprzez innowacje technologiczne, nowatorskie produkty i procesy.
• Promowanie dywersyfikacji w gospodarce regionalnej poprzez wprowadzanie nowych działań o wartości dodanej.
• Przyciąganie i zatrzymywanie wysoko wykwalifikowanych zasobów ludzkich.
• Przyczynianie się do poprawy stanu środowiska naturalnego.
• Wygenerowanie 15 miejsc pracy w ciągu 5 lat.

Spółki te będą czerpać korzyści z systemu zawieszenia, co oznacza, że cła przywozowe będą nakładane na firmy spoza Unii Europejskiej (obejmujące surowce i komponenty) tylko wtedy, gdy produkty końcowe opuszczą IFTZ.

2. Dostęp do wielu rynków

Madera IBC często wykorzystywana jako platforma dla kontynentów afrykańskich, azjatyckich i południowoamerykańskich, oczywiście oprócz Europy.

3. Stabilne ustawodawstwo

Madera będąc umiejscowiona w Portugalii działa zgodnie z prawem Portugalskim oraz prawem Unii Europejskiej. Jednakże będąc autonomicznym regionem, Madera ma większą elastyczność w zakresie przepisów oraz polityki co zapewnia posiadanie własnego rządu i struktury administracyjnej.

Rodzaje spółek

1. Limited Liability Company (Sociedade por Quotas) – jest to najbardziej popularny rodzaj spółki, który jest rodzajem odpowiednika spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Wymaga co najmniej jednego wspólnika, jednakże Spółki LDA z jednym właścicielem nie mogą posiadać innych spółek jednoosobowych. Ponadto nie ma wymogów, aby wspólnicy mieszkali na Maderze. Kapitał jest podzielony na „quotas” (co najmniej 1 EUR każda). Spółki LDA muszą mieć dyrektorów będących osobami fizycznymi, co oznacza, że nie mogą mianować dyrektorów korporacyjnych.

2. Stock Company (Sociedade Anonima; SA) – odpowiednia dla dużych przedsiębiorstw. Minimalny kapitał wynosi 50 000 EUR a minimalna liczba udziałowców to 5 osób. Informacje o ich tożsamości są publicznie dostępne. SA musi posiadać zarząd i podlega dodatkowym wymogom regulacyjnym, takim jak powołanie Audit Committee.

3. Holding Company (SGPS) – należy najpierw zarejestrować spółkę Sociedade por Quotas lub Sociedade Anonima a następnie tworzy się spółkę holdingową, która ma za zadanie zarządzanie innymi spółkami w których posiada udziały. Spółka taka może korzystać ze zwolnień podatkowych od dywidend otrzymywanych od spółek zależnych. Mogą one udzielać kredytów spółkom, w których mają udziały. Muszą utrzymywać siedzibę główną na Maderze, podczas gdy oddziały są zobowiązane do zachowania reprezentacji prawnej.

4. Oddział spółki zagranicznej – Oddział nie ma minimalnych wymogów kapitałowych. Jeżeli spółka działa dłużej niż rok rejestracja oddziału jest obowiązkowa. Nie posiada on własnego zarządu. Z reguły uprawnienia reprezentacyjne przysługują jednemu lub kilku pracownikom oddziału.

Rejestracja spółki na Maderze krok po kroku

1. Na początku jest składany wniosek do portugalskiego rejestru handlowego (RNPC) o zezwolenie na używanie nazwy spółki. Wniosek musi zawierać proponowaną nazwę spółki, przedmiot działalności społecznej i działalności gospodarczej, wraz z planowaną lokalizacją siedziby statutowej. Certyfikat jest ważny przez 90 dni.
2. Następnym krokiem będzie przygotowanie Incorporation Act Document – jest to dokument który określa Statut spółki i musi zostać podpisany przez wszystkich wspólników lub ich wyznaczonych pełnomocników. Dokument musi zawierać informację dotyczące dyrektora (dyrektorów) spółki i wynagrodzenia oraz oświadczenie dotyczące kapitału zakładowego spółki.
3. Otwarcie konta bankowego (zależnie od lokalizacji przed lub po rejestracji);
4. Aplikacja o licencję (W przypadku aplikacji do Madeira IBC) – Wniosek, przetłumaczony na język portugalski, należy złożyć do Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (SDM), organu rządu regionalnego Madery, który zarządza systemem wolnej strefy ekonomicznej IBC. Spółki posiadające licencję na prowadzenie działalności w IBC uiszczają opłaty licencyjne i roczne.
5. Rejestracja spółki w Commercial Registry Office. Rejestr może wymagać dodatkowych dokumentów, m.in. oświadczenia o akceptacji dyrektora (dyrektorów) i lista ostatecznych beneficjentów rzeczywistych.

Dokumenty wymagane do założenia spółki

• Zaświadczenie o zatwierdzeniu nazwy;
• Potwierdzenie adresu siedziby;
• Dane wspólników i dyrektorów;
• Dane sekretarza spółki (w przypadku powołania);
• Paszport (obywatele UE przedstawiają dowód osobisty);
• NIP w Portugalii;
• Dowód zamieszkania;
• Wyciąg bankowy;
• Podpisany Incorporation Act Document
• Dowód subskrypcji kapitału zakładowego;
• Lista ostatecznych beneficjentów rzeczywistych;
• Oświadczenia o akceptacji dla dyrektora (dyrektorów).

Kroki po rejestracji

Po zarejestrowaniu spółki należy wykonać kilka dodatkowych kroków:

• Zgłoszenie się do Tax Services: w ciągu 15 dni od rejestracji
• rejestracja w Social Security: Spółka i jej dyrektorzy muszą zarejestrować się w portugalskim systemie ubezpieczeń społecznych w ciągu 30 dni od rozpoczęcia działalności. Należy przygotować m.in.:

– Dowód tożsamości podatnika

– Akt założycielski spółki

– Company’s identification card

– Protokół z wyborów członków zarządu i formy dochodów

– Kopia karty podatkowej członków zarządu

– Dokument fiskalny rozpoczęcia działalności.

• Uzyskanie niezbędnych licencji i zezwoleń: W zależności od charakteru działalności spółki, mogą być wymagane dodatkowe licencje i zezwolenia.

Ile trwa założenie spółki?

Standardowo czas wymagany do zakończenia procesu rejestracji na Maderze wynosi 15-30 dni, jednakże czas ten może się wydłużyć podczas procesu otwierania konta bankowego.

Okres podatkowy i sprawozdawczość VAT na Maderze

Madera stosuje obniżoną stawkę VAT w wysokości 5% na szeroką gamę towarów i usług, w tym zakwaterowanie w hotelach, restauracjach, wydarzeniach kulturalnych i transporcie pasażerskim.

Firmy zarejestrowane na Maderze są zobowiązane do sporządzania i składania:

• sprawozdań finansowych – rocznie;
• deklaracji VAT – kwartalnie (jeśli obroty firmy przekraczają 650 000 EUR, deklaracje muszą być składane co miesiąc);
• raportów dotyczących wynagrodzeń i składek na ubezpieczenie społeczne – miesięcznie.

Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (SA) oraz spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (Lda.) muszą poddać się audytowi księgowemu za każdym razem, gdy spełnione są dwa z trzech następujących warunków przez dwa kolejne lata:

• roczny obrót – ponad 3 000 000 EUR;
• całkowita wartość księgowa jest wyższa niż 1 500 000 EUR;
• całkowita liczba pracowników przekracza 50.

Timeline:

Co do zasady, rok obrotowy kończy się 31 grudnia. Sprawozdania muszą zostać zatwierdzone do 31 marca roku następującego po roku sprawozdawczym. Przedstawienie skonsolidowanych sprawozdań finansowych na General Meeting of Shareholdrs w ciągu 5 miesięcy od zakończenia roku obrotowego. Deklaracja podatkowa musi zostać złożona do 31 maja.

Podatek płacony jest w trzech ratach:

• do 31 lipca płacona jest pierwsza rata podatku od osób prawnych;
• druga rata podatku od osób prawnych płatna jest do 30 września;
• trzecia rata podatku od osób prawnych płatna jest do 15 grudnia.

Spółka dominująca jest zwolniona z obowiązku sporządzania skonsolidowanego sprawozdania rocznego, jeżeli na dzień bilansu spółki dominującej parametry podmiotów, których sprawozdania miały zostać skonsolidowane, nie przekraczają limitów dwóch z trzech kryteriów określonych poniżej (na podstawie ich ostatnich rocznych sprawozdań finansowych):

• waluta bilansu – 7 500 000 EUR;
• roczny obrót – 15 000 000 EUR;
• średnia liczba pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu pracy – 250.

Zwolnienie z konsolidacji nie ma zastosowania do spółek publicznych, których akcje są notowane na giełdzie.

Skonsolidowane sprawozdania finansowe takich spółek muszą być sporządzone zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości i zaakceptowane przez członków International Organisation of Securities Commissions.

Otwarcie konta bankowego na Maderze

Konto bankowe można otworzyć w lokalnym banku na Maderze lub w zagranicznym banku UE.

Proces otwierania rachunku bankowego zazwyczaj wymaga następujących dokumentów:

• Zaświadczenie o rejestracji spółki;
• Umowa spółki;
• Dowód nadania numeru identyfikacji podatkowej;
• Dokumenty identyfikacyjne dyrektora (dyrektorów) firmy i ostatecznego beneficjenta rzeczywistego (ostatecznych beneficjentów rzeczywistych).

Pełna lista dokumentów wymaganych od osoby prawnej będącej rezydentem w Portugalii zawsze zależy od konkretnego banku.

Spółka na Maderze – najczęstsze pytania i odpowiedzi (Q&A)

1. Czym płaci się na Maderze?

Madera przynależy do Portugalii, obowiązującą w Portugalii walutą jest Euro.

2. Jaki jest odpowiednik ZUS na Maderze?

The Social Security Institute of Madeira (ISSM, IP-RAM – Instituto de Segurança Social da Madeira, Instituto Público – Região Autónoma da Madeira) jest osobą prawną prawa publicznego, zintegrowaną z pośrednią administracją Autonomicznego Regionu Madery (RAM), posiadającą osobowość prawną, autonomię administracyjną i finansową oraz własny majątek.

3. Jak zostać rezydentem podatkowym na Maderze?

Dostępne są różne programy, w zależności od sytuacji każdego klienta, obywateli UE lub spoza UE, inwestorów, osób uzyskujących dochód pasywny, wykwalifikowanych specjalistów lub osób prowadzących działalność gospodarczą.

Główne programy to:

• “Golden Visa” Residence Program

Zagraniczni inwestorzy w Portugalii, z krajów spoza UE, mogą kwalifikować się do specjalnej wizy, umożliwiającej im i ich najbliższej rodzinie legalną pracę lub naukę w kraju oraz podróżowanie po strefie Schengen, pod warunkiem zainwestowania określonych minimalnych kwot.

Inwestycja musi być utrzymana przez okres co najmniej 5 lat.

Po tym początkowym okresie inwestor może natychmiast ubiegać się o zezwolenie na pobyt stały

• Non-habitual Residency

Ma zastosowanie do osób fizycznych (rezydentów UE lub spoza UE), które nie zostały uznane i opodatkowane jako rezydenci podatkowi w Portugalii w żadnym z poprzednich 5 lat, ale w tym okresie płaciły podatek w obcym kraju.

Aby zostać uznanym za rezydenta podatkowego w Portugalii, należy przebywać w tym kraju przez 183 dni lub dłużej rocznie lub posiadać stałe miejsce zamieszkania w dniu 31 grudnia danego roku. Po uznaniu za Non-Habitual Resident przysługuje prawo do opodatkowania w tym charakterze przez okres 10 (dziesięciu) kolejnych lat.

Spółka na Maderze – podsumowanie

Jak wykazano powyżej Madera jest atrakcyjnym miejscem do założenia spółki ze względu na swoje walory lokalizacyjne, infrastrukturalne oraz podatkowe.

Jeżeli jesteś zainteresowany założeniem spółki na Maderze skontaktuj się z nami.

          Kamil Cymerman
          adwokat

Zdjęcia: Matthias Groeneveld, Eva Bronzini, Pixabay

***

Przeniesienie swojej firmy za granicę

Nieustannie rozwijający się świat biznesu i globalizacja otwierają przed przedsiębiorcami coraz większe możliwości. Przeniesienie firmy za granicę może okazać się strategicznym krokiem otwierającym nowe rynki, możliwości rozwoju czy możliwość globalnej ekspansji.

Jednakże, istnieje wiele ważnych czynników do rozważenia przed podjęciem ostatecznej decyzji o dokonaniu takiego kroku [Czytaj dalej…]

***

Bibliografia:

• https://iworld.com/en/blog/trade-free-zone-madeira
• https://mcs.pt/madeira-company-formation-a-guide/
• https://nomadcapitalist.com/finance/offshore/starting-a-business-in-madeira/
• https://firstlegal.group/services/business-registration/registraciya-kompanij-na-madejra-portugaliya
• https://www.offshorecompany.com/company/madeira/
• https://www.ibc-madeira.com/en/company-formation.html
• https://gsl.org/en/audit-foreign/madeira/
• https://mcs.pt/pl/portugals-vat-rate-everything-you-need-to-know/
• https://en.seg-social.pt/issm-the-institute
• https://madeira-management.com/services/madeira-visa-residency-services/
• https://immigrantinvest.com/insider/business-in-madeira-en/
• https://firstlegal.group/services/commercial-corporate/otkrytie-bankovskogo-scheta-yuridicheskogo-lica-v-portugalii.