Kamil Cymerman

adwokat

Wpisany na listę adwokatów prowadzoną przez Okręgową Radę Adwokację w Warszawie. Specjalizuje się w prawie spółek, prawie podatkowym, w tym międzynarodowym prawie podatkowym.
[Więcej >>>]

Sklep

Fundacja rodzinna w Luksemburgu – czy warto i czym się różni od polskiej fundacji rodzinnej?

Kamil Cymerman28 stycznia 2025Komentarze (0)

W ostatnich latach coraz więcej osób, które zarządzają znacznymi majątkami, zastanawia się nad wyborem odpowiedniej struktury do ich ochrony i sukcesji. Choć polska fundacja rodzinna zyskała na popularności, nie zawsze jest ona optymalnym rozwiązaniem. Warto pamiętać, że istnieją alternatywy w postaci zagranicznych fundacji rodzinnych, takich jak fundacja rodzinna w Luksemburgu (société de gestion de patrimoine familial – SPF).

Fundacja rodzinna w Luksemburgu to rozwiązanie, które łączy korzyści prawne i podatkowe z elastycznością strukturalną.

Ten model zarządzania majątkiem zyskał uznanie wśród zamożnych rodzin na całym świecie, oferując efektywne narzędzie do ochrony aktywów i długoterminowego planowania sukcesji, a co istotne od zeszłego roku ustawodawca luksemburski potwierdził możliwość uzyskania certyfikatu rezydencji niwelując wiele trudności interpretacyjnych i praktycznych dla podmiotu.

Fundacja rodzinna w Luksemburgu

Fundacja rodzinna w Luksemburgu – czym jest i jakie ma zalety?

Fundacja rodzinna w Luksemburgu jest osobą prawną, która została stworzona w celu zarządzania i ochrony majątku prywatnego oraz realizacji długoterminowych celów rodziny.

Jej podstawę prawną stanowi ustawa z dnia 21 grudnia 2006 r. o fundacjach prywatnych, która określa jej strukturę, zasady funkcjonowania oraz obszar działania.

W przeciwieństwie do tradycyjnych przedsiębiorstw czy funduszy inwestycyjnych, fundacja rodzinna nie działa w celu osiągania zysku, lecz koncentruje się na ochronie interesów beneficjentów, którymi najczęściej są członkowie rodziny założyciela.

Do głównych zalet fundacji rodzinnej w Luksemburgu należą:

  1. Elastyczność prawna i strukturalna– fundacja może być dostosowana do indywidualnych potrzeb rodziny, w tym określenia beneficjentów, zasad podziału majątku czy mechanizmów zarządzania.
  2. Ochrona majątku– fundacja oferuje wysoki poziom ochrony przed roszczeniami osób trzecich oraz pozwala na separację majątku prywatnego od majątku fundacji.
  3. Planowanie sukcesji– fundacja umożliwia precyzyjne określenie zasad przekazywania majątku przyszłym pokoleniom, minimalizując ryzyko sporów rodzinnych.
  4. Zwolnienie od podatków dochodowych– w to miejsce ograniczony kwotowo podatek od wartości kapitału nie wyższy niż 120 000 EUR i 0,25% wartości kapitału.

Dzięki swojej strukturze fundacja rodzinna w Luksemburgu stanowi doskonałe narzędzie zarówno dla międzynarodowych rodzin, jak i osób prowadzących działalność gospodarczą, które chcą skutecznie zarządzać swoim majątkiem na przestrzeni wielu pokoleń.

Dlaczego warto rozważyć Luksemburg?

Luksemburg od lat cieszy się opinią jednego z najbardziej stabilnych i przyjaznych gospodarczo krajów Europy, co czyni go idealnym miejscem do zakładania fundacji rodzinnych.

Powody, dla których warto rozważyć to państwo, są wielowymiarowe i obejmują zarówno korzyści prawne, jak i finansowe.

Po pierwsze, Luksemburg posiada rozwinięty i transparentny system prawny, który oferuje wysoki poziom ochrony majątku. Fundacje rodzinne w tym kraju funkcjonują w oparciu o dobrze zdefiniowane przepisy, co zapewnia przewidywalność i bezpieczeństwo dla założycieli oraz beneficjentów.

Dodatkowo, Luksemburg regularnie aktualizuje swoje regulacje, dostosowując je do międzynarodowych standardów w zakresie zarządzania majątkiem oraz przeciwdziałania praniu pieniędzy.

Po drugie, Luksemburg jest globalnym centrum finansowym, co oznacza łatwy dostęp do specjalistycznych usług, takich jak doradztwo podatkowe, zarządzanie inwestycjami czy planowanie sukcesji. Bogata infrastruktura finansowa i obecność międzynarodowych ekspertów sprawiają, że proces założenia i prowadzenia fundacji rodzinnej przebiega sprawnie i efektywnie.

Co więcej, Luksemburg charakteryzuje się stabilnością polityczną i gospodarczą, co stanowi dodatkowy atut dla osób, które poszukują pewnego i bezpiecznego środowiska dla swojego majątku.

Dzięki przyjaznej administracji oraz korzystnym regulacjom prawnym, fundacja rodzinna w Luksemburgu staje się atrakcyjną alternatywą dla innych jurysdykcji.

Zobacz, jak przenieść swoją spółkę za granicę >>

Korzyści podatkowe

Jednym z kluczowych powodów, dla których warto rozważyć założenie fundacji rodzinnej w Luksemburgu, są korzystne rozwiązania podatkowe oferowane przez ten kraj.

Luksemburg od lat przyciąga inwestorów i przedsiębiorców z całego świata dzięki swojemu przejrzystemu i przyjaznemu systemowi podatkowemu, który pozwala na skuteczne zarządzanie majątkiem i optymalizację zobowiązań podatkowych.

Fundacje rodzinne w Luksemburgu mogą korzystać z preferencyjnego opodatkowania, w zależności od rodzaju działalności oraz struktury majątkowej fundacji.

W większości przypadków fundacje nie są zobowiązane do płacenia podatku dochodowego od majątku, który nie generuje dochodu z działalności gospodarczej.

Co więcej, w przypadku transferów majątkowych wewnątrz fundacji, często obowiązują zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, co pozwala na efektywne planowanie sukcesji bez dodatkowych obciążeń fiskalnych.

SPF (tj. Właśnie statut fundacji rodzinnej w Luxemburgu) podlega rocznemu podatkowi subskrypcyjnemu w wysokości 0,25% od kapitału zakładowego i niektórych zobowiązań dłużnych.

Podstawa opodatkowania wynika z wpłaconego kapitału zakładowego powiększonego o premię emisyjną i asymilowane wkłady kapitałowe, a także z części długu przekraczającej ośmiokrotność wartości kapitału zakładowego.

Deklarację podatku od subskrypcji należy składać i płacić kwartalnie, a podatek płatny rocznie nie może być niższy niż 100 EUR i jest ograniczony do kwoty 125.000 EUR.

Luksemburg oferuje także korzystne umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, co pozwala na zminimalizowanie ryzyka podwójnego opodatkowania w przypadku międzynarodowych inwestycji fundacji.

Dodatkowo, fundacja rodzinna nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli jej działalność nie obejmuje sprzedaży towarów lub usług.

Te korzyści podatkowe czynią Luksemburg atrakcyjną jurysdykcją dla osób, które chcą zoptymalizować strukturę swojego majątku, jednocześnie przestrzegając międzynarodowych standardów prawnych i finansowych.

Planowanie sukcesji majątku z fundacją rodzinną

Fundacja rodzinna jest jednym z najbardziej efektywnych narzędzi planowania sukcesji majątku, szczególnie w kontekście ochrony wartości dla przyszłych pokoleń.

W przypadku fundacji rodzinnej w Luksemburgu proces ten zyskuje dodatkowy wymiar dzięki elastycznym przepisom prawnym, które pozwalają na dostosowanie struktury fundacji do indywidualnych potrzeb rodziny oraz jej długoterminowych celów.

Podstawowym celem fundacji rodzinnej jest zapewnienie, że majątek pozostanie w rękach członków rodziny, zgodnie z wolą założyciela.

Fundacja pozwala na precyzyjne określenie zasad podziału majątku, które mogą obejmować zarówno konkretne osoby, jak i cele, takie jak finansowanie edukacji, działalności charytatywnej czy inwestycji rodzinnych.

Dzięki tej strukturze możliwe jest uniknięcie sporów dotyczących dziedziczenia oraz minimalizacja ryzyka rozdrobnienia majątku w wyniku konfliktów rodzinnych.

Fundacja rodzinna w Luksemburgu oferuje także wyjątkową elastyczność w zakresie powoływania organów zarządzających, co pozwala na wprowadzenie mechanizmów kontroli, takich jak rada nadzorcza czy komitet doradczy, które wspierają realizację celów fundacji.

Co istotne, fundacja może funkcjonować przez wiele pokoleń, co czyni ją idealnym rozwiązaniem dla rodzin, które chcą zapewnić trwałość swojego majątku w długiej perspektywie czasowej.

W porównaniu do tradycyjnych narzędzi sukcesyjnych, takich jak testamenty czy darowizny, fundacja rodzinna pozwala na znacznie bardziej kompleksowe podejście do planowania sukcesji, oferując jednocześnie większą ochronę majątku przed roszczeniami osób trzecich.

Kto może założyć fundację rodzinną w Luksemburgu?

Fundację rodzinną w Luksemburgu może założyć zarówno osoba fizyczna, jak i prawna, która posiada odpowiednie środki oraz jasno określony cel związany z zarządzaniem majątkiem rodzinnym. Nie istnieją ograniczenia co do obywatelstwa czy miejsca zamieszkania założyciela, co czyni Luksemburg atrakcyjną jurysdykcją dla osób z całego świata, w tym z Polski.

Założycielem fundacji najczęściej jest głowa rodziny lub inna osoba, która pragnie zabezpieczyć majątek i zapewnić jego efektywne przekazywanie kolejnym pokoleniom.

Proces tworzenia fundacji rozpoczyna się od sporządzenia aktu założycielskiego, który może przybrać formę aktu notarialnego. W dokumencie tym założyciel określa podstawowe cele fundacji, zasady zarządzania oraz beneficjentów, którzy będą czerpać korzyści z jej majątku.

Ważnym aspektem jest również to, że fundacja rodzinna w Luksemburgu może być założona zarówno przez jedną osobę, jak i przez grupę założycieli, co pozwala na wspólne zarządzanie majątkiem rodzinnym przez kilka osób, np. rodzeństwo.

Co więcej, założyciel ma pełną kontrolę nad strukturą i działaniem fundacji, w tym nad mianowaniem organów zarządzających, takich jak zarząd, oraz ustanowieniem zasad dotyczących mienia i jego dystrybucji.

W Luksemburgu nie ma konieczności, aby fundator był rezydentem podatkowym tego kraju, co dodatkowo zwiększa atrakcyjność tej formy zarządzania majątkiem dla osób mieszkających poza Luksemburgiem.

Fundacja rodzinna a optymalizacja podatkowa

Jednym z kluczowych powodów, dla których osoby decydują się na założenie fundacji rodzinnej w Luksemburgu, jest możliwość optymalizacji podatkowej. Fundacja rodzinna pozwala na skuteczne zarządzanie majątkiem, jednocześnie minimalizując obciążenia fiskalne.

Luksemburg oferuje wyjątkowo korzystne warunki podatkowe dla fundacji rodzinnych.

Przede wszystkim, fundacje tego typu nie podlegają standardowemu opodatkowaniu dochodu, jeśli ich działalność nie jest nastawiona na osiąganie zysków z działalności gospodarczej. Dodatkowo, majątek wniesiony do fundacji może być zwolniony z opodatkowania podatkiem od darowizn, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów.

Fundacje rodzinne w Luksemburgu korzystają również z licznych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, które umożliwiają obniżenie zobowiązań podatkowych w przypadku posiadania aktywów lub generowania dochodów w różnych jurysdykcjach.

Ponadto, transfery majątkowe dokonywane w ramach fundacji, takie jak wypłaty na rzecz beneficjentów, często mogą być realizowane z minimalnym obciążeniem podatkowym lub całkowicie bez niego, w zależności od struktury fundacji i rodzaju aktywów.

Istotnym elementem optymalizacji podatkowej jest także ochrona majątku przed opodatkowaniem podatkiem od spadków. Fundacja pozwala na przekazanie majątku kolejnym pokoleniom w sposób uporządkowany, z pominięciem standardowych obciążeń związanych z dziedziczeniem.

Dzięki swojej elastyczności oraz korzystnym regulacjom prawnym i podatkowym, fundacja rodzinna w Luksemburgu stanowi efektywne narzędzie zarówno do zarządzania majątkiem, jak i minimalizacji zobowiązań fiskalnych.

Fundacja rodzinna w Luksemburgu

Fundacja rodzinna kontra inne formy zarządzania majątkiem

Fundacja rodzinna w Luksemburgu jest często porównywana do innych form zarządzania majątkiem, takich jak trusty, holdingi czy spółki inwestycyjne.

Każda z tych struktur oferuje inne możliwości, ale fundacja rodzinna wyróżnia się specyficznymi cechami, które czynią ją wyjątkowym narzędziem do ochrony i zarządzania majątkiem.

W odróżnieniu od trustu, fundacja rodzinna w Luksemburgu jest osobą prawną, co oznacza, że może działać jako samodzielny podmiot, posiadać majątek i zawierać umowy.

Trusty, popularne w systemie prawa common law, opierają się na relacji powiernictwa i nie posiadają osobowości prawnej, co może wiązać się z ograniczeniami w niektórych jurysdykcjach, w tym w Polsce.

Fundacja rodzinna, dzięki swojej strukturze prawnej, zapewnia większą przejrzystość i łatwiejsze zarządzanie majątkiem, szczególnie w kontekście międzynarodowym.

W porównaniu z holdingami, fundacja rodzinna koncentruje się bardziej na ochronie i przekazywaniu majątku, niż na zarządzaniu przedsiębiorstwami.

Holdingi są najczęściej wykorzystywane do konsolidacji udziałów w spółkach, podczas gdy fundacje rodzinne są bardziej elastyczne, jeśli chodzi o cele, które mogą obejmować zarówno zabezpieczenie finansowe rodziny, jak i działalność charytatywną.

Fundacja rodzinna różni się także od spółek inwestycyjnych. Podczas gdy spółki inwestycyjne mają na celu generowanie zysków z aktywów, fundacje rodzinne skupiają się na zachowaniu majątku i realizacji długoterminowych celów założyciela, takich jak finansowanie edukacji czy wsparcie kolejnych pokoleń.

Pod względem struktury i funkcji fundacja rodzinna łączy zalety innych form zarządzania majątkiem, oferując jednocześnie wyjątkową ochronę prawną i korzyści podatkowe.

Dzięki elastycznym regulacjom w Luksemburgu można dostosować jej działanie do specyficznych potrzeb rodziny, co czyni ją idealnym rozwiązaniem dla osób poszukujących kompleksowego narzędzia zarządzania majątkiem.

Podsumowanie – czym jest Fundacja rodzinna w Luksemburgu

Fundacja rodzinna w Luksemburgu to elastyczne narzędzie do zarządzania i ochrony majątku, które pozwala na długoterminowe zabezpieczenie interesów rodziny.

Opiera się na przepisach prawa luksemburskiego, zapewniając beneficjentom ochronę aktywów oraz jasne zasady ich dystrybucji.

Fundacja rodzinna a optymalizacja podatkowa

Fundacja w Luksemburgu minimalizuje obciążenia podatkowe dzięki zwolnieniom z podatków majątkowych, spadkowych oraz korzystnym regulacjom dotyczącym transferu aktywów.

Fundacja rodzinna kontra inne formy zarządzania majątkiem

Fundacja rodzinna oferuje większą elastyczność niż trusty czy holdingi, zapewniając ochronę majątku oraz możliwość jego przekazywania zgodnie z wolą założyciela.

Jak założyć fundację rodzinną w Luksemburgu?

Proces obejmuje sporządzenie aktu założycielskiego, rejestrację fundacji i ustanowienie organów zarządzających.

Warto skorzystać z pomocy specjalistów, by dostosować strukturę fundacji do indywidualnych potrzeb.

Praktyczne przykłady zastosowania fundacji rodzinnej

Fundacje rodzinne są wykorzystywane m.in. do zarządzania inwestycjami, ochrony majątku przed roszczeniami oraz finansowania edukacji członków rodziny.

Fundacja rodzinna w Luksemburgu – Q&A

O co najczęściej pytają klienci?

Czy fundacja rodzinna w Luksemburgu się opłaca?

Tak, jeśli priorytetem jest ochrona majątku, planowanie sukcesji i optymalizacja podatkowa.

Czy lepiej założyć polską fundację rodzinną, czy fundację w Luksemburgu?

Decyzja zależy od indywidualnych potrzeb. Luksemburg oferuje większe korzyści podatkowe i elastyczność, ale polska fundacja może być korzystna z perspektywy lokalnych regulacji oraz jest tańsza do założenia.

Ile kosztuje założenie fundacji rodzinnej w Luksemburgu?

Koszty zależą od złożoności struktury i usług, zwykle zaczynają się od kilku tysięcy euro.

Czy fundacja rodzinna w Luksemburgu płaci podatki?

Fundacja jest zwolniona z wielu podatków, ale pewne dochody mogą podlegać opodatkowaniu w zależności od ich charakteru.

Czy fundacja rodzinna w Luksemburgu może prowadzić działalność gospodarczą?

Może prowadzić działalność ograniczoną do zarządzania majątkiem i realizacji celów określonych w statucie.

Kto ponosi odpowiedzialność w strukturze fundacji rodzinnej w Luksemburgu?

Założyciel, zarząd oraz inne organy fundacji ponoszą odpowiedzialność w zakresie wynikającym z ich kompetencji.

Czym nie może zajmować się fundacja rodzinna w Luksemburgu?

Fundacja nie może prowadzić działalności komercyjnej niezwiązanej z jej celami statutowymi.

Dlaczego warto skorzystać z usług kancelarii CGO?

CGO oferuje kompleksową pomoc w zakładaniu fundacji rodzinnych między innymi w Luksemburgu, zapewniając profesjonalne doradztwo prawne i podatkowe oraz dostosowanie struktury fundacji do indywidualnych potrzeb klienta.

          Kamil Cymerman
          adwokat

Zdjęcia: Cedric Letsch, Marc Marchal, Pixabay

***

Globalny Podatek Minimalny (Pillar 2)

W ostatnich latach społeczność międzynarodowa coraz intensywniej dąży do stworzenia sprawiedliwego systemu opodatkowania przedsiębiorstw, tak by uwzględnić globalizację gospodarki.

W odpowiedzi na te wyzwania Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) zaproponowała wprowadzenie Globalnego Podatku Minimalnego (Pillar 2), który ma na celu zapewnienie, że spółki należące do grup kapitałowych [Czytaj dalej…]

W czym mogę Ci pomóc?

Na blogu jest wiele artykułów, w których dzielę się swoją wiedzą bezpłatnie.

Jeżeli potrzebujesz indywidualnej płatnej pomocy prawnej, to zapraszam Cię do kontaktu.

Przedstaw mi swój problem, a ja zaproponuję, co możemy wspólnie w tej sprawie zrobić i ile będzie kosztować moja praca.

    Twoje dane osobowe będą przetwarzane przez CGO Legal Chajdas Gawlak Owczarek sp. k. w celu obsługi przesłanego zapytania. Szczegóły: polityka prywatności.

    { 0 komentarze… dodaj teraz swój }

    Dodaj komentarz

    Twoje dane osobowe będą przetwarzane przez CGO Legal Chajdas Gawlak Owczarek sp. k. w celu obsługi komentarzy. Szczegóły: polityka prywatności.

    Poprzedni wpis: