W dobie globalizacji dostęp do zagranicznych rynków oraz rozwiązań korporacyjnych stał się prostszy niż kiedykolwiek wcześniej. Wielu przedsiębiorców zastanawia się czy warto mieć podmiot poza granicami Polski – czy to będzie korzyść, czy dodatkowy problem?
Kiedy warto założyć spółkę za granicą?
Na pewno nie wtedy, kiedy głównym motywem działania są podatki oraz nie przenosimy biznesu poza Polskę.
Dlaczego?
Bo spółki wydmuszki się nie sprawdzają jako generator oszczędności. Mechanizmy które temu przeciwdziałają to CFC, ceny transferowe, podatki u źródła czy zasady ustalania rezydencji podatkowej spółek.
Są też aspekty praktyczne – brak substancji podatkowej utrudni albo uniemożliwi otwarcie rachunku bankowego, a nawet otrzymanie certyfikatu rezydencji podatkowej kraju docelowego.
Czy to oznacza że żadna spółka zagraniczna nie będzie odpowiednia do potencjalnej „wstępnej” ekspansji gospodarczej?
Niekoniecznie.
***
Uwaga: Zamiast czytać, możesz słuchać w podkaście:
***
Można strukturyzować biznes tak aby nie narazić się na zarzut unikania opodatkowania, rozsądnie opodatkowując dochód w Polsce (lub kraju rezydencji podatkowej beneficjenta).
Liczne kraje unijne (oraz spoza UE) przewidują dedykowane rozwiązania dla inwestorów zagranicznych – weźmy np. spółki amerykańskie (transparentne podatkowo LLC) czy luksemburskie SCSp.
Warto jednak pamiętać, że bez zmiany rezydencji podatkowej beneficjenta – struktura zagraniczna pozbawiona substancji podatkowej nie wygeneruje korzyści podatkowej.
Uważaj na podatki
Jeśli już masz spółkę zagraniczną – zweryfikuj czy nie obowiązują Cię obowiązki sprawozdawcze np. z CFC (opodatkowanie spółek zagranicznych w Polsce na poziomie beneficjentów).
Sprawdź czy to, że udziałowcem w spółce jest adwokat, chroni Cię lub w jakikolwiek sposób zabezpiecza.
Wreszcie – zwróć uwagę czy rachunek bankowy Twojej spółki nie jest rachunkiem raportowanych (CRS) i Twoje dane trafią do kraju Twojej rezydencji podatkowej [posłuchaj niżej na ten temat].
Uważaj na banki
Pamiętaj, że instytucje finansowe mają ściśle określone obowiązki na gruncie regulacji AML (przeciwdziałanie praniu pieniędzy) – będą weryfikowały Twoją działalność i to czy rozliczasz się prawidłowo.
Najpewniej po paru miesiącach Twoje konto będzie audytowane – pracownicy z działu AML prześwietlą aktywność na rachunku, zażądają dokumentów źródłowych oraz wyjaśnień do wybranych transakcji.
Rozszerzenie działalności na nowe rynki
Większość przedsiębiorców decyduje się na otwarcie podmiotu zagranicznego w związku z rozszerzeniem działalności na rynki zagraniczne – a to z powodu lokalnych zwyczajów konsumentów, a to dlatego, że wymagają tego np. lokalne platformy sprzedażowe lub potencjalny inwestor.
Taka motywacja ekspansji powinna być odpowiednio udokumentowana np. w strategii spółki, sprawozdaniu zarządu czy dedykowanym defense file.
Warto pamiętać o takim, z pozoru nieistotnym, punkcie w dokumentacji spółki lub grupy spółek.
Przy faktycznej ekspansji na rynek zagraniczny istotne jest prawidłowe ukształtowanie relacji między spółkami – czy opłaca się np. budowa holdingu zagranicznego czy skorzystanie z polskiej ulgi holdingowej.
Nadto wziąć należy pod uwagę lokalne uwarunkowania – tj. czy organy podatkowe i instytucje finansowej wymagają lokalnego biura lub lokalnych kontrahentów (jak np. Czechy)
Uważaj na miejsce zarządu
Ustawodawstwo większości krajów rozwiniętych przewiduje, że rezydencja podatkowa spółek powiązana jest z miejscem sprawowania tzw. efektywnego zarządu. Podobnie polskie przepisy – w art. 3 ustawy o CIT wskazują, że:
Art. 3. [Obowiązek podatkowy]
1. Podatnicy, jeżeli mają siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania.
1a. Podatnik ma zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej między innymi, gdy na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej są prowadzone w sposób zorganizowany i ciągły bieżące sprawy tego podatnika na podstawie w szczególności:
1) umowy, decyzji, orzeczenia sądu lub innego dokumentu regulujących założenie lub funkcjonowanie tego podatnika, lub
2) udzielonych pełnomocnictw, lub
3) powiązań w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 5.
Pełne bezpieczeństwo w prowadzeniu biznesu
Spółka za granicą to również bezpieczeństwo „od” standardowego ryzyka prowadzenia firmy w Polsce.
W końcu KAS nie może zablokować rachunku spółki zagranicznej (o ile konto również jest zagraniczne). Przy arbitralnym działaniu władzy (o czym donoszą np. media), taka przewaga może być decydującym czynnikiem podjęcia decyzji o otwarciu podmiotu zagranicznego.
Co ciekawe – można to zrobić bezpiecznie, tj. tak aby wywiązać się z obowiązków podatkowych, a jednocześnie być spokojnym, że nasze środki są bezpieczne na wypadek arbitralnej decyzji organu podatkowego.
Słowem – mamy spółkę zagraniczną, ale działamy legalnie w Polsce, płacąc podatki w kraju bez ryzyka zarzutu unikania opodatkowania.
Michał Gawlak
radca prawny
***
Jak założyć konto w banku szwajcarskim – warunki, koszty, wymagania
Szwajcaria to kraj niebędący członkiem UE. Słynie z rozwiniętego systemu bankowego. Jest to kraj, który jest neutralny jeśli chodzi o konflikty zbrojne, ostoja finansowa Europy.
Ludzie mający większe czy mniejsze oszczędności słusznie szukają tam bezpiecznej przystani dla swoich pieniędzy. Czy Polak może otworzyć konto w banku w Szwajcarii? Otwarcie rachunku jest w pełni legalne… [Czytaj dalej…]
***
Rejestracja spółki w Delaware
Rejestracja spółki w Delaware, USA, jest czystą przyjemnością dla przedsiębiorcy. Czemu? Bo jest prosta, tania i odformalizowana – agent rejestrowy za kilkadziesiąt dolarów wpisze spółkę do rejestru spółek w Delaware w ciągu nawet kilku godzin.
Wygeneruje dokumenty i podpowie że opłatę za przedłużenie (podatek stanowy) zapłacimy w maju. I tyle. Mamy spółkę.
Możemy działać tak? … [Czytaj dalej…]
***
Podcastu Spółka za granicą możesz słuchać również na YouTube:
{ 0 komentarze… dodaj teraz swój }