Kamil Cymerman

adwokat

Wpisany na listę adwokatów prowadzoną przez Okręgową Radę Adwokację w Warszawie. Specjalizuje się w prawie spółek, prawie podatkowym, w tym międzynarodowym prawie podatkowym.
[Więcej >>>]

Sklep

Podatek CFC od tzw. spółek wydmuszek

Kamil Cymerman11 lipca 2022Komentarze (0)

Jak wygląda podatek CFC od tzw. spółek wydmuszek? Skąd nazwa „spółka wydmuszka”?

Art. 30f ust. 3 pkt 4 ustawy PIT (i odp. Ustawy CIT) statuuje tzw. spółkę „wydmuszkę”. Ten typ zagranicznej spółki kontrolowanej został wprowadzony do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w ramach nowelizacji „Polskiego Ładu”, która obowiązuje od 1 stycznia 2022 r.

Stąd też dalsze uwagi w tym zakresie będą czynione z perspektywy i w odniesieniu do czynności, które miały miejsce od początku bieżącego roku kalendarzowego.

Podatek CFC od tzw. spółek wydmuszek - Michał Gawlak radca prawny

Co to jest „spółka wydmuszka” 

Kwalifikacja spółki jako „spółki wydmuszki” w rozumieniu przepisów CFC wynika z następujących okoliczności faktycznych, które muszą być spełnione kumulatywnie: 

Czytaj dalej >>>

Nie wpadniecie na to, że to podlega pod CFC

Kamil Cymerman21 czerwca 2022Komentarze (0)

Pamiętacie czym jest CFC? To taki sprytny mechanizm który powoduje, że jeśli masz (co to znaczy mieć – zerknij tutaj) spółkę za granicą to czasem musisz zapłacić podatek w Polsce.

Załóżmy że Ty i Twoich 5 parterów biznesowych macie spółkę za granicą – gdzieś w świecie (powiedzmy że poza UE). Inwestor Was namówił – tam (gdzieś za oceanem) będzie lepiej, wtedy on (inwestor) – pomoże, o ile biznes wypali.

Załóżmy, że przedmiotem działalności spółki jest komercjalizacja świetnego pomysłu IT – całość assetów to Wasz know how.

Czy w takim przypadku Ty jako udziałowiec spółki możesz mieć obowiązek podatkowy CFC w Polsce?

Czytaj dalej >>>

CFC w Polskim Ładzie

Kamil Cymerman24 maja 2022Komentarze (0)

Jeśli masz spółkę zagraniczną to pamiętaj o tym, że mogą dotyczyć Cię zmiany wynikające z polskiego ładu.

Co musisz niezwłocznie zrobić: analizę czy powstanie obowiązek podatkowy z CFC.

Jak działa CFC:

  1. Raje podatkowe – 19% od dochodu;
  2. Dochód pasywny (w tym marketing i dochód od podmiotów powiązanych) – 19% dochodu o ile spełniono kryterium kontroli i faktyczny podatek niższy o 25% od stawki 19% CIT;
  3. Spółki wydmuszki (spółki bez aktywów i kosztów zatrudnienia, z wysokim obrotem) – 19% od dochodu o ile spełniono kryterium kontroli i faktyczny podatek niższy o 25% od stawki 19% CIT;
  4. Spółki z aktywami (spółki z określonymi aktywami ale niskim dochodem co do określonej kategorii przychodów) – 8% wartości określonych aktywów ile spełniono kryterium kontroli i faktyczny podatek niższy o 25% od stawki 19% CIT.

Rozważ zamówienie raportu:

  1. Wstępny Raport podlegania CFC – odpowiadasz na moje pytania, dostaniesz odp. z informacją: prawdopodobnie CFC, prawdopodobnie brak CFC;

Czemu tak?

Konstrukcja przepisu zmusza do hipotetycznych wyliczeń podatku – to wymaga dokładnej analizy dokumentacji rachunkowej podmiotu zagranicznego. Jeśli nie masz dokumentacji – wtedy warto pomyśleć czy Twoja struktura jest gotowa na CFC w polskim ładzie.

Zapraszam na: https://spolki.cgolegal.pl/uslugi-offshore/pozostale-uslugi-offshore/audyt-cfc/

Podatek CIT w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Kamil Cymerman04 lutego 2022Komentarze (0)

Stało się – Zjednoczone Emiraty Arabskie ogłosiły wprowadzenie podatku CIT. Od czerwca 2023 r. obowiązywać będzie stawka 9% podatku CIT dla dochodów spółek powyżej 375 000 AED. To już kolejny kraj który ulega presji międzynarodowej w zakresie wprowadzania podatków od dochodu.

Udziałowcy i dyrektorzy spółek z ZEA powinni obserwować prace nad nową regulacją, należy zwrócić szczególną uwagę na:

  • kształt systemu podatku u źródła (w przestrzeni publicznej pojawiła się informacja że WHT nie będzie obowiązywał)
  • zasady ujmowania wydatków w koszty podatkowe, amortyzację;
  • regulację cen transferowych;
  • zasady rozliczania strat;
  • metody unikania podwójnego opodatkowania (co istotne – np. w polsko – emirackiej konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje się możliwość zastosowania konwencji do dochodów rezydentów – tj. obywateli ZEA)
  • stawki podatkowe dla największych korporacji – przewiduje się, że spółki o przychodach powyżej 750 mln EUR zapłacą podatki w wyższej stawce podatkowej – 15%.

Udziałowcy spółek emirackich powinni już teraz przygotować się na wprowadzane zmiany.

***

Spółki zagraniczne – którą wybrać?

Nasz system charakteryzuje podział na spółki osobowe i kapitałowe – w pierwszym wypadku wspólnicy zasadniczo odpowiadają za zobowiązania spółki, w drugim – nie.

W innych krajach UE jest podobnie – występują formuły spółek, które odpowiedzialności nie ograniczają oraz te, które zwykle zakładają polscy (i zapewne inni) inwestorzy – spółki LLC/Ltd/GmbH/SARL – te które zakładają brak odpowiedzialności wspólników za zobowiązania spółki. 

Otwarcie za granicą właśnie takiej spółki przez polskiego inwestora  wydaje się być więc najbezpieczniejszym i najłatwiejszym rozwiązaniem… [Czytaj dalej…]

Kryptowaluty w Rosji – czy spółka polska będzie dobrą odpowiedzią?

Kamil Cymerman25 stycznia 2022Komentarze (1)

Potencjalny ban kryptowalut w Rosji – dokąd ucieknie 5mld$ kapitału?

20 stycznia 2022 Bank Centralny Rosji opublikował dokument pod tytułem ”Cryptocurrencies: Trends, risks, and regulation”, najważniejsze postanowienia dokumentu zostały przedstawione przez Elżbietę Daniłową, kierującą Departamentem Stabliności Finansowej w rosyjskim banku centralnym.

Jednym z najważniejszych fragmentów wspomnianego dokumentu są sugestie banku centralnego w zakresie zmian legislacyjnych w Rosji, pozwolę sobie przywołać kilka z nich:

– zakaz inwestycji w kryptowaluty przez instytucje finansowe

– zakaz używania kryptowalut pod groźbą kary(nie określono jeszcze potencjalnych sankcji w tym zakresie)

– zakaz emisji nowych kryptowalut oraz prowadzenia usług w postaci np. kantorów kryptowalut

Sugerowane rozwiązania zgłaszane przez instytucję pokroju banku centralnego zwiastują bardzo niepewny czas dla rosyjskich inwestorów, jako że implementacja powyższych może oznaczać koniec legalnej działalności w zakresie kryptowalut na terenie Federacji Rosyjskiej.

Rosyjski Bank Centralny wspomina w dokumencie, że kryptowaluty w wielu krajach działają w tak zwanej „szarej strefie” natomiast swoimi sugestiami dla rosyjskiego ustawodawcy jednoznacznie ukierunkowują rodzimych inwestorów na wybór czy to szarej strefy czy rynku zagranicznego.

Warto wspomnieć, że wartość rynku walut wirtualnych w Rosji to według przedstawionego raportu aż 5mld.$, a sama Rosja jest jednym z liderów jeśli chodzi o „kopanie” kryptowalut.

Bitcoin zagrożeniem energetycznym dla Federacji Rosyjskiej?

W przedstawionym na konferencji raporcie możemy znaleźć także kuriozalne stwierdzenia dotyczące rzekomego zagrożenia energetycznego jakie niesie za sobą „kopanie” kryptowalut- „Wydobycie kryptowalut powoduje bezproduktywne zużycie energii elektrycznej, co zagraża zasilaniu budynków mieszkalnych, infrastruktury społecznej i przedsiębiorstw oraz realizacji rosyjskiego programu ochrony środowiska.”

Napiszę ponownie ponieważ nie wiem czy dociera do Państwa treść tego zdania: Wydobycie kryptowalut zagraża zasilaniu budynków mieszkalnych- przyznaję, że ostatnim razem w podobnym stopniu rozbawił mnie komunikat polskiego premiera odnośnie e-sportu jako sposobu na wyciąganie dzieci z domów. Powyższe treści jednoznacznie wskazują, że Bank Centralny Rosji nie ma pojęcia na temat wydobywania kryptowalut.

Ciekawą kwestią pozostaje to, że w ostatnich dniach mogliśmy usłyszeć komunikat znanej większości społeczeństwa firmy Intel, o wprowadzeniu oszczędnych chipów do kopania kryptowalut, które mają w znaczący sposób obniżyć zużycie energii przy kopaniu kryptowalut. Jest to dość „świeży” komunikat więc liczę na rzetelne odniesienie się do niego przez rosyjski bank centralny.

Ciekawe jak w kontekście zużycia energii będzie miał się cyfrowy rubel…

Gdzie ucieknie 5mld$ kapitału?

Skoro nie rynek rosyjski to gdzie inwestorzy powinni szukać miejsca do rozwoju biznesów kryptowalutowych?- najbardziej prawdopodobnym kierunkiem będzie zachód.

Regulacje kryptowalut mają się zdecydowanie lepiej im dalej na zachód, spójrzmy na przykładzie Chin czy Indii, które regularnie straszą rynek delegalizacją kryptowalut bądź nawet faktycznie je delegalizują, nie jest to z pewnością korzystne dla biznesów kryptowalutowych, które chciałby się prężnie rozwijać. Do niedawna inwestorzy wybierali Estonię czy też Maltę, lecz w ostatnim czasie rośnie również zainteresowanie na prowadzenie tego typu biznesu w Polsce, dlaczego?- wszystko za sprawą nowo powstałego rejestru.

Rejestr Walut Wirtualnych

31 października 2021 roku w Polsce wprowadzony został rejestr walut wirtualnych- a zatem działalność w zakresie kryptowalut zyskała miano działalności regulowanej.

Kogo obowiązuje wpis do wspomnianego rejestru?- obowiązani są oczywiście wszyscy przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność w zakresie walut wirtualnych na terenie Rzeczypospolitej polegającą na:

  • wymianie pomiędzy walutami wirtualnymi i środkami płatniczymi;
  • wymianie pomiędzy walutami wirtualnymi;
  • pośrednictwie w wymianach, o których mowa powyżej;
  • prowadzeniu rachunków zapewniających osobom uprawnionym możliwość korzystania z jednostek walut wirtualnych, w tym przeprowadzania transakcji ich wymiany.

Czy wpis sam wpis do rejestru stanowi dla przedsiębiorców korzyść?

Wpis jest obowiązkiem wszystkich podmiotów zajmujących się powyżej wymienionymi aktywnościami, a więc bez niego działając w Polsce po 30 kwietnia 2022 r. bowiem taki jest termin na zgłoszenie podmiotu do rejestru, każdy podmiot narażony będzie na kary. Wszystkie później powstałe podmioty będą musiały rejestrować się na bieżąco do wspomnianego rejestru.

Jeśli chodzi o korzyści wynikające z wpisu to z pewnością uzyskanie wpisu stanowi dużą wartość w przypadku aplikacji o rachunki bankowe dla spółek, instytucje finansowe zdecydowanie korzystniej patrzą na podmioty, które działają w pełni legalnie, uzyskując wszelkie możliwe pozwolenia, a zatem prowadząc spółkę zajmującą się obrotem walut wirtualnych aplikując o rachunek bankowy koniecznie przedstaw dowód na to, że jesteś wpisany do rejestru walut wirtualnych, może to przesądzić o pozytywnym rozpatrzeniu Twojej aplikacji.

Jeśli potrzebujesz pomocy w uzyskaniu wpisu, skontaktuj się z naszą kancelarią- jako jedni z pierwszych w Polsce uzyskaliśmy wpis do rejestru walut wirtualnych dla naszego Klienta.
Zespół spółek zagranicznych chętnie pomoże we wdrożeniu Twojego modelu biznesowego w Polsce, oraz doradzi najkorzystniejszą formę prawną dla Twojej działalności.

***

Źródła:

Oświadczenie Banku Centralnego Rosji– https://www.cbr.ru/eng/press/event/?id=12627

Rejestr Walut Wirtualnych w Polsce- https://www.gov.pl/web/finanse/od-31-pazdziernika-2021-r-zacznie-obowiazywac-rejestr-dzialalnosci-na-rzecz-spolek-lub-trustow-oraz-dzialalnosci-w-zakresie-walut-wirtualnych

Zużycie energii, a kopanie kryptowalut– https://antyweb.pl/intel-szykuje-chip-asic-do-kopania-bitcoina

***

Kryptowalutowe pozyskiwanie kapitału (ICO, STO)

Czy kryptowalutowe pozyskiwanie kapitału (ICO, STO) wobec spadku kursu BTC straci na znaczeniu? Prawie na pewno nie! Dobry pomysł biznesowy to oczywiście podstawa, jednak bez finansowania możemy nie móc go zrealizować.

Ostatnio popularnymi metodami pozyskiwania kapitału są portale crowdfundingowe oraz emisje tokenów – ICO.

Czy emisja taka, która nastawiona jest na wspólne inwestowanie przez konsumentów pozyskanych środków w określone przedsięwzięcia biznesowe jest działalnością regulowaną? … [Czytaj więcej…]

← Poprzednie wpisy

Następne wpisy →