Czy zapłata PIT CFC od zagranicznej spółki kontrolowanej załatwia sprawę opodatkowania działalności firmy zagranicznej w Polsce? A co z podatkiem CIT w Polsce?
Czy po rozliczeniu PIT CFC, administracja skarbowa może upomnieć się np. o złożenie deklaracji CIT-8 (deklarację dot. wysokości osiągniętego dochodu lub straty przez podatnika podatku dochodowego od osób prawnych)?
Zagraniczna jednostka
Kwestie opodatkowania spółki objętej PIT CFC (takiej, która jest zagraniczną jednostką kontrolowaną, kontrolowaną przez rezydenta polskiego) uregulowano w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, dla spółek, udziałowców w CFC – opodatkowanie podatkiem CIT, w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych.
W art. 30f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ujęto zagraniczną jednostkę kontrolowaną jako jednostkę która:
Czytaj dalej >>>
Jak wygląda podatek CFC od tzw. spółek wydmuszek? Skąd nazwa „spółka wydmuszka”?
Art. 30f ust. 3 pkt 4 ustawy PIT (i odp. Ustawy CIT) statuuje tzw. spółkę „wydmuszkę”. Ten typ zagranicznej spółki kontrolowanej został wprowadzony do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w ramach nowelizacji „Polskiego Ładu”, która obowiązuje od 1 stycznia 2022 r.
Stąd też dalsze uwagi w tym zakresie będą czynione z perspektywy i w odniesieniu do czynności, które miały miejsce od początku bieżącego roku kalendarzowego.
Co to jest „spółka wydmuszka”
Kwalifikacja spółki jako „spółki wydmuszki” w rozumieniu przepisów CFC wynika z następujących okoliczności faktycznych, które muszą być spełnione kumulatywnie:
Czytaj dalej >>>
Pamiętacie czym jest CFC? To taki sprytny mechanizm który powoduje, że jeśli masz (co to znaczy mieć – zerknij tutaj) spółkę za granicą to czasem musisz zapłacić podatek w Polsce.
Załóżmy że Ty i Twoich 5 parterów biznesowych macie spółkę za granicą – gdzieś w świecie (powiedzmy że poza UE). Inwestor Was namówił – tam (gdzieś za oceanem) będzie lepiej, wtedy on (inwestor) – pomoże, o ile biznes wypali.
Załóżmy, że przedmiotem działalności spółki jest komercjalizacja świetnego pomysłu IT – całość assetów to Wasz know how.
Czy w takim przypadku Ty jako udziałowiec spółki możesz mieć obowiązek podatkowy CFC w Polsce?
Czytaj dalej >>>
Jeśli masz spółkę zagraniczną to pamiętaj o tym, że mogą dotyczyć Cię zmiany wynikające z polskiego ładu.
Co musisz niezwłocznie zrobić: analizę czy powstanie obowiązek podatkowy z CFC.
Jak działa CFC:
- Raje podatkowe – 19% od dochodu;
- Dochód pasywny (w tym marketing i dochód od podmiotów powiązanych) – 19% dochodu o ile spełniono kryterium kontroli i faktyczny podatek niższy o 25% od stawki 19% CIT;
- Spółki wydmuszki (spółki bez aktywów i kosztów zatrudnienia, z wysokim obrotem) – 19% od dochodu o ile spełniono kryterium kontroli i faktyczny podatek niższy o 25% od stawki 19% CIT;
- Spółki z aktywami (spółki z określonymi aktywami ale niskim dochodem co do określonej kategorii przychodów) – 8% wartości określonych aktywów ile spełniono kryterium kontroli i faktyczny podatek niższy o 25% od stawki 19% CIT.
Rozważ zamówienie raportu:
- Wstępny Raport podlegania CFC – odpowiadasz na moje pytania, dostaniesz odp. z informacją: prawdopodobnie CFC, prawdopodobnie brak CFC;
Czemu tak?
Konstrukcja przepisu zmusza do hipotetycznych wyliczeń podatku – to wymaga dokładnej analizy dokumentacji rachunkowej podmiotu zagranicznego. Jeśli nie masz dokumentacji – wtedy warto pomyśleć czy Twoja struktura jest gotowa na CFC w polskim ładzie.
Zapraszam na: https://spolki.cgolegal.pl/uslugi-offshore/pozostale-uslugi-offshore/audyt-cfc/
Stało się – Zjednoczone Emiraty Arabskie ogłosiły wprowadzenie podatku CIT. Od czerwca 2023 r. obowiązywać będzie stawka 9% podatku CIT dla dochodów spółek powyżej 375 000 AED. To już kolejny kraj który ulega presji międzynarodowej w zakresie wprowadzania podatków od dochodu.
Udziałowcy i dyrektorzy spółek z ZEA powinni obserwować prace nad nową regulacją, należy zwrócić szczególną uwagę na:
- kształt systemu podatku u źródła (w przestrzeni publicznej pojawiła się informacja że WHT nie będzie obowiązywał)
- zasady ujmowania wydatków w koszty podatkowe, amortyzację;
- regulację cen transferowych;
- zasady rozliczania strat;
- metody unikania podwójnego opodatkowania (co istotne – np. w polsko – emirackiej konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje się możliwość zastosowania konwencji do dochodów rezydentów – tj. obywateli ZEA)
- stawki podatkowe dla największych korporacji – przewiduje się, że spółki o przychodach powyżej 750 mln EUR zapłacą podatki w wyższej stawce podatkowej – 15%.
Udziałowcy spółek emirackich powinni już teraz przygotować się na wprowadzane zmiany.
***
Nasz system charakteryzuje podział na spółki osobowe i kapitałowe – w pierwszym wypadku wspólnicy zasadniczo odpowiadają za zobowiązania spółki, w drugim – nie.
W innych krajach UE jest podobnie – występują formuły spółek, które odpowiedzialności nie ograniczają oraz te, które zwykle zakładają polscy (i zapewne inni) inwestorzy – spółki LLC/Ltd/GmbH/SARL – te które zakładają brak odpowiedzialności wspólników za zobowiązania spółki.
Otwarcie za granicą właśnie takiej spółki przez polskiego inwestora wydaje się być więc najbezpieczniejszym i najłatwiejszym rozwiązaniem… [Czytaj dalej…]
